В соответствии с российским законодательством (ст. 220 НК РФ) любой налогоплательщик в РФ может осуществить возврат вычета. Основанием для его получения является строительство жилого здания (частного дома) или приобретение недвижимости (и их долей).
Величина имущественного вычета составляет 13 процентов от затрат, фактически понесенных на возведение жилого объекта или его покупку. Сумма расходов, с которой производится исчисление размера вычета, не может превышать 2 млн. рублей.
Осуществить возврат вычета по декларации на ремонтно-отделочные работы жилого объекта можно только после регистрирования имущественных прав.
Формирование размера вычета
Величина понесенных расходов на строительство и ремонт (налоговая база) включает следующие статьи:
- Составление проектной документации и сметы затрат;
- Покупка строительных материалов и элементов отделки;
- Работы по достройке жилого объекта, возведению пристройки, внутренней и внешней отделки;
- Подсоединение объекта к инженерно-техническим сетям.
Вариант №1: покупка объекта
При купле-продаже жилого дома затраты на работы по сооружению пристройки и отделке включаются в состав налоговой базы для получения вычета, в том случае если по документации покупатель приобретал недостроенный объект.
Если по договору дом не обозначается как недострой, понесенные затраты на строительно-отделочные работы нельзя будет учитывать при исчислении размера вычета, даже в том случае если новый владелец решит полностью перестроить объект.
Вариант №2: строительство объекта
При самостоятельном возведении жилого объекта «с нуля» расчет вычета проводится в ином порядке.
Если собственник дома после регистрирования имущественных прав на возведенный жилой объект стал его достраивать и производить внутренние/наружные отделочные работы, понесенные затраты подлежат включению в общую налоговую базу.
Требования
Для получения вычета необходимо пребывать на территории государства не менее 183 календарных дней в году с момента пересечения границы. Обязательное наличие российского гражданства не требуется.
Документы на покупку и отделку
Для получения вычета к оформленной декларации прикладываются документы, свидетельствующие о факте покупки, возведения и отделки объекта. Налоговый вычет нельзя получить за имущество, переданное по наследство или принятое в дар. Возврат вычета осуществляется только от фактических затрат.
Документы на право собственности
При приобретении объекта по договору, перед подачей и сбором справок ,необходимо получить правоустанавливающие документы – выписку из ЕГРН. При приобретении объекта по договору долевого участия необходим только акт приема-передачи.
Правоустанавливающие документы оформляются как на двоих, так и на одного из супругов (при официальном браке), но не на иных лиц. Если недвижимость оформляется на родственника или детей, имущественный вычет заявителю получить будет невозможно.
Как производится возврат вычета
Вычет любой налогоплательщик может вернуть через работодателя (в бухгалтерию предоставляется справка из налогового органа) или через налоговую (при подаче декларации). Документы подаются по окончании календарного года, в котором были понесены расходы на покупку или возведение жилого объекта. Величина вычета в этом случае будет складываться из стоимости объекта по договору купли-продажи и затрат на стройматериалы/произведенные работы.
Для возврата вычета налогоплательщику потребуется оформить декларацию по утвержденной форме.
При ее первичной подаче одновременно предоставляется пакет документов:
- Копия договора покупки;
- Копия чеков и документов, свидетельствующих о понесенных затратах;
- Копия чеков на приобретение стройматериалов и элементов отделки, договоры на оплату услуг подрядных организаций;
- Справку 3НДФЛ от работодателя за прошедший год или временной промежуток, за который подается декларация;
- Заявление на получение вычета.
